小规模季度30万免税会计处理 计提税金及附加会计分录怎么计算

结转本月城建税和教育附加的会计分录怎么做?城建税及教育附加的计税依据实际上就是增值税和消费税,其纳税人包括各类企业,事业单位等。接下来具体了解看看吧!

结转本月城建税和教育附加的会计分录怎么做?

计提时:

借:税金及附加

贷:应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

缴纳时:

借:应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷:银行存款

计提城市维护建设税和教育附加的会计分录

一、企业缴纳的城市维护建设税,应当通过 “应交税费-应交城市维护建设税”科目进行核算。具体会计分录如下:

1、计提时:

借:税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育费附加

贷:应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

2、上缴时:

借:应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

贷:银行存款

二、企业缴纳的教育费附加,应当通过 “应交税费-应交教育费附加税”这一科目进行核算。

1、计提时:

借:税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育费附加

贷:应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

2、上缴时:

借:应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

贷:银行存款

什么是城建税和教育费附加?

城市维护建设税,即城建税。它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。而教育附加属于专门用于发展地方教育事业的预算外资金,由税务机关负责征收,同级教育部门进行统筹安排及同级财政部门进行相关监督管理。

城建税和教育费附加以增值税、消费税为计税依据。减免的城建税账务处理,城建税征收率为:市区7%,县城和镇5%,其他地区是1%。而教育费附加征收率为3%。

城市建设税计算公式为城市维护建设税=(增值税+消费税)*征收率,教育费附加计算公式是教育费附加=(增值税+消费税)*征收率。

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