货币资金的计算公式 平均货币资金怎么算

货币资金属于资产负债表上的资产类项目,它由三部分组成,库存现金、银行存款、其他货币资金。

库存现金定义:简单来说就是存放在单位保险柜里的钱。

库存现金的管理:库存现金由出纳负债保管及结算。由会计负责监督。

说的具体点就是出纳负责现金的收付并记录现金日记账并结出余额,每日下班时与保险柜里的现金进行核对,做到账实相符。如果不符赶紧找原因。

会计负责监督出纳,出纳记得是现金日记账,会计负责现金的总账。总账里有关于库存现金这个科目收入、支出、余额。每月的月底会计至少和出纳的现金日记账的余额要核对,即账账相符。会计要不定期地核对出纳保险柜里的现金和自己账面现金是否相符。即账实相符。

现金的用途:用来发工资、奖金、福利、支付个人的劳务费、出差人员差旅费、1000元以下的零星支出。其余款项的支付都得通过企业开设的银行账户来支付。

银行存款:企业成立后需要到金融机构开立基本存款账户,用来收付企业的货款。一个单位只能开立一个基本账户,基本账户既可以收付款,也可以提取现金。企业还可以开立一般账户,一般账户可以有多个,但同一个金融机构只能开立一个一般户。一般户只能收付款,不能提取现金。

银行存款的管理:银行存款也是由出纳负责与银行业务的对接,企业发生银行存款的收付业务,出纳需要逐笔逐日地登记银行存款日记账,每日与银行对账单的余额进行核对,会计也是每月定期将总账的银行存款余额与出纳银行存款日记账及银行对账单余额核对,做到账实相符,账证相符,账账相符。

银行存款的用途:可用现金支付项目以外的所有业务的收付。

其他货币资金:包括:银行汇票、银行本票。随着网络的发达,现在这些结算方式企业都不怎么用了,所以这里就不赘述了。

货币资金项目有关的分录怎么做?货币资金在资产负债表的左方,左方都是资产类的项目,资产类项目的特征就是,借方表示增加、贷方表示减少。举例用现金发工资了,那么现金肯定是减少了,那肯定是贷方,根据公式:有借必有贷,还有个借方了,借方就是你这项支出对应的科目,借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本。以此类推其他科目的做法。

报表是我们每月工作的成品:月底了又到了编报表的时刻了,我们资产负债表的左边第一个项目,就是货币资金,那这个我们就把库存现金、银行存款、其他货币资金三个科目的余额相加填到货币资金这个项目下就可以了。

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