申请小型微利企业条件 小微企业和小型微利企业的区别和联系

2019年1月以来,由于新政策和不少宣传材料中有时会讲“小微企业”,有时会讲“小型微利企业”,很多粉丝表示有点懵,到底这两者之间有啥不同呢?

接下来,大叔就带大家彻底搞明白小微企业和小型微利企业的区别!

关于小微企业

“小微企业”是一个习惯性的叫法,并没有一个严格意义上的界定,目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释,那就是2011年6月发布的《中小企业划型标准》,根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

关于小型微利企业

“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例,指的是符合税法规定条件的特定企业,其特点不只体现在“小型”上,还要求“微利”,主要用于企业所得税优惠政策方面。

经过几次政策变化,小型微利企业标准不断提高,范围不断扩大。有数据显示,今年小型微利企业标准提高以后,符合小型微利企业条件的企业占所有企业所得税纳税人的比重约为95%,也就是说,95%的企业都是企业所得税上的“小型微利企业”。

因此,提醒大家,在进行企业所得税纳税申报时,一定要谨记税法上的“小型微利”四个字,并按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。

最新政策汇总

1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负分别降至5%和10%。

2、进一步放宽小型微利企业标准,将年应纳税所得额由原来的不超过100万元,提高至不超过300万元;

将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人,统一提高至不超过300人;

将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元,统一提高至不超过5000万元。

税收新政中的6大区别

税收新政中的这六个“不等于”,你清楚了吗?

1、小型微利企业≠小微企业

小型微利企业属于企业所得税优惠方面的一个概念,但是小微企业属于增值税优惠方面的一个概念,适用的优惠税种不一样。

2、小型微利企业≠小规模纳税人

小型微利企业既可能是一般纳税人、也可能是小规模纳税人,也就是小型微利企业涵盖了增值税小规模纳税人。

3、月销售额在10万下免增值税≠月开票额在10万下免增值税

财税〔2019〕13号规定:自2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

注意:月销售额在十万下免增值税,月销售额是不含税收入金额,并不是开票金额。

4、年度利润总额≠年度应纳税所得总额

企业所得税的计税基础是企业应纳税所得额,而不是企业的利润总额。

也就是说企业有利润不一定缴纳企业所得税,没有利润也可能要缴纳企业所得税。

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

5、企业所得税率≠企业所得税负

企业所得税的税率有法定税率20%,符合条件的小型微利企业,减按25%低税率征税,对于国家需要重点扶持的高新技术企业等,减按15%税率征税。

企业所得税的税负其实就是所得税纳税的负担,也就是通常所说的企业所得税贡献率=实际缴纳的所得税/营业收入*100%。

6、税法上的个人≠自然人

增值税条例中的纳税人分为单位和个人。个人又细分为个体工商户和其他个人。这个“其他个人”就是咱日常生活中所指的“自然人”,而不是企业、单位、个体户等团体组织。

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