最新建筑会计做账流程 工程会计怎么做账

举例:

发生采购成本:

借: 工程施工—**工程—合同成本 56715000

应交税费—应交增值税—进项税 4525540.89

贷:银行存款 61240540.89

月末出票结转:

借:应收账款 65073000

贷:工程结算—1# 59700000

应交税费—应交增值税—销项税 5373000

预交税:

借:应交税费—应交增值税—已交税金 59700000*2%=1194000

贷:银行存款 1194000

附税: 借:应交税费—城建

-教附

-地教

贷:银行存款

印花税:

借:应交税费—应交印花税 597000000*.003%=17910

贷:银行存款 17910

所得税:

借:应交税费—应交所得税 59700000*0.2%=119400

贷:银行存款 119400

借:银行存款

贷:应收账款—**

施工核算第三步、体现收入结转成本

施工企业根据完工百分比法,核算完工进度,计算出票金额,交税,出票向业主收款。

完工进度=已完成本/(已完成本+还需成本)

本期确认收入=合同总收入*完工进度-已开票金额

1)毛利>0

借:主营业务成本—1号楼

工程施工—1号楼—合同毛利

贷:主营业务收入—**工程

2)毛利<0

借:主营业务成本—1号楼

贷:主营业务收入—1号楼

工程施工—1号楼—合同毛利

本期毛利=【合同总收入-(已完成本+还需成本)】× 完工进度-已体现毛利

最后一期毛利:需倒挤核算

最后一期主营业务成本=(工程施工—前面各期体现的主营业务成本之和)

最后一期毛利:1)最后一期主营业务收入— 最后一期主营业务成本— 前后各期毛利

2)实际总毛利—前后各期毛利

月末计提税金

1)月末结转增值税:=销项税-进项税-上月留抵-已交税金

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

2)计提附税(“应交税费—未交增值税)*(7%(5%)、3%、2%)

借:税金及附加

贷:应交税费—应交城建税/教附/地教附

3)计提印花税

借:税金及附加—税金

贷:应交税费—应交印花税

季度末计提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

完工结转

借:工程结算—**工程

贷:工程施工—**工程—合同成本

—合同毛利

后附相关票据:

1)详细的工程成本明细表

2)完工的书面说明

3)相关审批资料(与财务有关的由财务负责保管)

未制定完工结转分录之前 ,工程又发生的开支,用工程施工记录,

月末结转

借:工程施工—**工程—** 费

贷:银行存款

借:主营业务成本

贷:工程施工—**工程—毛利

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